फ़ाइनेंशियल स्टेटमेंट्स — पूरी तस्वीर

March का आखिरी दिन है। फ़ाइनेंशियल ईयर खत्म हो गया। रावत आंटी शर्मा सर के दफ़्तर में बैठी हैं, थोड़ी नर्वस दिख रही हैं। "शर्मा सर, मेरे पति बार-बार पूछ रहे हैं — दुकान से पैसा बन रहा है या बस भाग-दौड़ हो रही है बेकार?" शर्मा सर मीरा की तरफ़ मुड़ते हैं। "ये वो पल है जहाँ सब कुछ एक साथ आता है। पूरे साल तुमने वाउचर बनाए, जर्नल एंट्रीज़ लिखीं, लेजर में पोस्ट किया, ट्रायल बैलेंस बनाए। अब हम वो एकमात्र सवाल जवाब देते हैं जो सच में मायने रखता है — क्या बिज़नेस पैसा कमा रहा है, और कितना हेल्दी है?" वो डेस्क पर तीन खाली कागज़ रखते हैं। "आज, मीरा, तुम तीन स्टेटमेंट्स बनाओगी: ट्रेडिंग अकाउंट, मुनाफ़ा & घाटा अकाउंट, और बैलेंस शीट।"

फ़ाइनेंशियल स्टेटमेंट्स क्यों ज़रूरी हैं

सोचो तुम बागेश्वर के पास पहाड़ियों में पूरा दिन चल रहे हो। थक गए हो। अपने कदम गिन रहे थे, रास्ता देख रहे थे, निशान ट्रैक कर रहे थे। लेकिन एक पॉइंट पर, तुम रुकते हो और चारों तरफ़ देखते हो। पूछते हो: "कितनी दूर आ गए? अभी कहाँ हूँ?"

फ़ाइनेंशियल स्टेटमेंट्स वो रुककर चारों तरफ़ देखने का पल हैं।

पूरे साल, जर्नल हर कदम दर्ज करती है। लेजर कदमों को रास्ते के हिसाब से व्यवस्थित करता है। ट्रायल बैलेंस काउंट चेक करता है। लेकिन फ़ाइनेंशियल स्टेटमेंट्स तुम्हें उन सारे कदमों का नतीजा बताते हैं।

ये दो बड़े सवालों के जवाब देते हैं:

1. क्या बिज़नेस ने मुनाफ़ा कमाया या घाटा हुआ? → इसका जवाब ट्रेडिंग अकाउंट और मुनाफ़ा & घाटा अकाउंट देते हैं।
2. बिज़नेस अभी क्या ओन करता है और क्या देनदार है? → इसका जवाब बैलेंस शीट देती है।

रावत आंटी को जर्नल एंट्रीज़ और लेजर पोस्टिंग्स से कोई मतलब नहीं। उन्हें इन दो सवालों से मतलब है। और ऐसे ही हर बिज़नेस ओनर, बैंक प्रबंधक, टैक्स दफ़्तरर, और निवेशक को।

तीन स्टेटमेंट्स

रावत जनरल स्टोर जैसे छोटे ट्रेडिंग बिज़नेस के लिए, हम साल के अंत में तीन स्टेटमेंट्स बनाते हैं:

ट्रेडिंग अकाउंट मुनाफ़ा & घाटा अकाउंट में फ़ीड करता है। मुनाफ़ा & घाटा अकाउंट बैलेंस शीट में फ़ीड करता है। ये एक चेन की कड़ियों की तरह जुड़े हैं।

पार्ट 1: ट्रेडिंग अकाउंट

ट्रेडिंग अकाउंट एक सीधा सवाल जवाब देता है: क्या दुकान ने सामान उसकी लागत से ज़्यादा में बेचकर पैसा कमाया?

अगर रावत आंटी Rs. 40 प्रति kg चावल खरीदती हैं और Rs. 50 प्रति kg बेचती हैं, तो Rs. 10 प्रति kg कमाती हैं। वो Rs. 10 ग्रॉस मुनाफ़ा (सकल लाभ) कहलाता है।

फ़ॉर्मूला

ग्रॉस मुनाफ़ा = नेट सेल्स - लागत ऑफ़ गुड्स सोल्ड (COGS)

आओ हर हिस्सा समझते हैं।

नेट सेल्स = कुल सेल्स - सेल्स रिटर्न्स (ग्राहकों द्वारा लौटाया गया सामान)

लागत ऑफ़ गुड्स सोल्ड (COGS) = ओपनिंग स्टॉक + पर्चेज़ेज़ + सीधा ख़र्चे - क्लोज़िंग स्टॉक

• ओपनिंग स्टॉक = साल की शुरुआत में दुकान में रखा सामान।
• पर्चेज़ेज़ = साल भर में खरीदा गया सामान (पर्चेज़ रिटर्न्स घटाकर)।
• सीधा ख़र्चे = सामान को बिक्री के लिए तैयार करने से जुड़े खर्चे (ढुलाई, कैरिज, लदान/उतारी)।
• क्लोज़िंग स्टॉक = साल के अंत में बिना बिका सामान।

ऐसे सोचो: तुम्हारे पास शुरू में कुछ सामान था, तुमने और खरीदा, उसे दुकान तक लाने में पैसा खर्च किया। ये तुम्हारी कुल लागत है। लेकिन सब कुछ बिका नहीं — कुछ सामान अभी भी अलमारियों पर रखा है। तो क्लोज़िंग स्टॉक घटा दो।

ट्रेडिंग अकाउंट फ़ॉर्मेट

         रावत जनरल स्टोर का ट्रेडिंग अकाउंट
            31 March 2026 को समाप्त वर्ष के लिए

 ─────────────────────────────────────────────────────────
    Dr. (खर्चे/लागत)          |   Cr. (आय/राजस्व)
 ─────────────────────────────────────────────────────────
 विवरण             | राशि(Rs)| विवरण            | राशि(Rs)
 ─────────────────────────────────────────────────────────
 To Opening Stock   | 45,000 | By Sales          |4,80,000
 To Purchases       |2,85,000| Less: Returns     |  (5,000)
 Less: Returns      | (3,000)| Net Sales         |4,75,000
 Net Purchases      |2,82,000|                   |
 To Carriage Inward |  8,000 | By Closing Stock  | 52,000
 To Freight         |  5,000 |                   |
                    |        |                   |
 To Gross Profit    |        |                   |
   (P&L Account    |        |                   |
    में transfer)   |1,87,000|                   |
 ─────────────────────────────────────────────────────────
 Total              |5,27,000| Total             |5,27,000
 ─────────────────────────────────────────────────────────

नंबर्स पढ़ते हैं:

रावत आंटी ने साल की शुरुआत Rs. 45,000 के सामान से की (ओपनिंग स्टॉक)। साल भर में Rs. 2,85,000 का सामान खरीदा और Rs. 3,000 का वापस किया (खराब सामान)। सामान दुकान तक लाने में Rs. 8,000 कैरिज (ढुलाई) और Rs. 5,000 फ़्रेट में खर्च किए।

कुल लागत साइड = Rs. 45,000 + Rs. 2,82,000 + Rs. 8,000 + Rs. 5,000 = Rs. 3,40,000।

कुल सेल्स Rs. 4,80,000 थीं, माइनस Rs. 5,000 सेल्स रिटर्न्स = Rs. 4,75,000 नेट सेल्स। साल के अंत में, Rs. 52,000 का सामान अभी बिना बिका था (क्लोज़िंग स्टॉक)।

कुल आमदनी साइड (ग्रॉस मुनाफ़ा से पहले) = Rs. 4,75,000 + Rs. 52,000 = Rs. 5,27,000।

ग्रॉस मुनाफ़ा = Rs. 5,27,000 - Rs. 3,40,000 = Rs. 1,87,000.

इसका मतलब रावत आंटी ने सिर्फ सामान खरीदने-बेचने से Rs. 1,87,000 कमाए — किराया, तनख़्वाह, बिजली, और बाकी खर्चे चुकाने से पहले।

मीरा रावत आंटी को आसान शब्दों में समझाती है:

"आंटी, हर Rs. 100 के बेचे गए सामान में, लगभग Rs. 60 सामान की लागत थी, और Rs. 40 तुम्हारा मार्जिन था। वो मार्जिन ही ग्रॉस मुनाफ़ा है।"

पार्ट 2: मुनाफ़ा & घाटा अकाउंट

ग्रॉस मुनाफ़ा आखिरी जवाब नहीं है। रावत आंटी को अभी किराया, तनख़्वाह, बिजली, और बहुत सारे खर्चे देने हैं। मुनाफ़ा & घाटा (P&L) अकाउंट दिखाता है कि सारे खर्चों के बाद क्या बचा।

फ़ॉर्मूला

नेट मुनाफ़ा = ग्रॉस मुनाफ़ा + अदर आमदनी - सारे इनसीधा ख़र्चे

• ग्रॉस मुनाफ़ा ट्रेडिंग अकाउंट से आता है।
• अदर आमदनी = सामान बेचने के अलावा की आय (बैंक डिपॉज़िट्स पर इंटरेस्ट, कमीशन मिला, आदि)।
• इनसीधा ख़र्चे = सामान से सीधे जुड़े नहीं खर्चे (किराया, तनख़्वाह, बिजली, स्टेशनरी, इंश्योरेंस, डेप्रिसिएशन, आदि)।

मुनाफ़ा & घाटा अकाउंट फ़ॉर्मेट

      रावत जनरल स्टोर का मुनाफ़ा & घाटा अकाउंट
           31 March 2026 को समाप्त वर्ष के लिए

 ─────────────────────────────────────────────────────────
    Dr. (खर्चे)                 |   Cr. (आय)
 ─────────────────────────────────────────────────────────
 विवरण              | राशि(Rs)| विवरण            | राशि(Rs)
 ─────────────────────────────────────────────────────────
 To Salary            | 48,000 | By Gross Profit   |1,87,000
 To Rent              | 60,000 |   (ट्रेडिंग से)    |
 To Electricity       | 14,400 | By Interest on    |
 To Telephone         |  3,600 |   Bank Deposit    |  2,400
 To Stationery &      |        | By Commission     |
   Printing           |  2,000 |   Received        |  1,500
 To Repair &          |        |                   |
   Maintenance        |  5,000 |                   |
 To Insurance         |  3,000 |                   |
 To Depreciation on   |        |                   |
   Furniture          |  2,500 |                   |
 To Miscellaneous     |        |                   |
   Expenses           |  4,000 |                   |
                      |        |                   |
 To Net Profit        |        |                   |
   (Capital Account  |        |                   |
    में transfer)     | 48,400 |                   |
 ─────────────────────────────────────────────────────────
 Total                |1,90,900| Total             |1,90,900
 ─────────────────────────────────────────────────────────

नंबर्स पढ़ते हैं:

कुल इनसीधा ख़र्चे = Rs. 48,000 + Rs. 60,000 + Rs. 14,400 + Rs. 3,600 + Rs. 2,000 + Rs. 5,000 + Rs. 3,000 + Rs. 2,500 + Rs. 4,000 = Rs. 1,42,500।

कुल आमदनी = ग्रॉस मुनाफ़ा Rs. 1,87,000 + इंटरेस्ट Rs. 2,400 + कमीशन Rs. 1,500 = Rs. 1,90,900।

नेट मुनाफ़ा = Rs. 1,90,900 - Rs. 1,42,500 = Rs. 48,400.

मीरा रावत आंटी से कहती है:

"आंटी, सबको पे करने के बाद — कमला की तनख़्वाह, मकान मालिक का किराया, इलेक्ट्रिसिटी बोर्ड, सब कुछ — तुम्हारी दुकान ने इस साल Rs. 48,400 का नेट मुनाफ़ा कमाया।"

रावत आंटी खुश हो जाती हैं। "तो हम पैसा कमा रहे हैं! बस भाग-दौड़ नहीं कर रहे बेकार।"

शर्मा सर जोड़ते हैं: "Rs. 48,400 साल में। मतलब लगभग Rs. 4,000 हर महीने मुनाफ़ा। एक छोटी किराना दुकान के लिए ठीक-ठाक है। लेकिन नंबर्स ध्यान से देखो — अकेला रेंट Rs. 60,000 है। ये तुम्हारा सबसे बड़ा खर्चा है। अगर कम किराये पर नेगोशिएट कर लो, तो मुनाफ़ा एकदम बढ़ जाएगा।"

यही फ़ाइनेंशियल स्टेटमेंट्स की ताकत है। ये सिर्फ मुनाफ़ा नहीं दिखाते। ये दिखाते हैं पैसा कहाँ जा रहा है।

हर ख़र्चा का मतलब

मीरा रावत आंटी को हर लाइन आइटम समझाती है:

पार्ट 3: बैलेंस शीट

P&L अकाउंट साल के बारे में बताता है — कितना पैसा आया और गया। बैलेंस शीट एक पल के बारे में बताती है — इस इग्ज़ैक्ट तारीख को बिज़नेस क्या ओन करता है और क्या देनदार है?

अकाउंटिंग इक्वेशन

बैलेंस शीट एक इक्वेशन पर बनी है:

एसेट्स = लायबिलिटीज़ + कैपिटल (ओनर्स इक्विटी)

ये इक्वेशन हमेशा सही होनी चाहिए। ये ऐसे कह रहा है: "बिज़नेस जो कुछ भी ओन करता है, वो या तो उधार लेकर (लायबिलिटीज़) या मालिक के निवेश (कैपिटल) से फ़ंडेड है।"

ऐसे सोचो। रावत आंटी की दुकान में अलमारियाँ, स्टॉक, कैश, और बैंक बैलेंस है। इस सबके लिए पैसा कहाँ से आया? या तो रावत आंटी खुद से (कैपिटल), या आपूर्तिकर्ता से जिन्हें अभी पेमेंट नहीं हुई (क्रेडिटर्स/लायबिलिटीज़)।

बैलेंस शीट फ़ॉर्मेट

         रावत जनरल स्टोर की बैलेंस शीट
               31 March 2026 को

 ─────────────────────────────────────────────────────────
   देनदारियाँ और पूँजी          |        संपत्तियाँ
   (Liabilities & Capital)     |        (Assets)
 ─────────────────────────────────────────────────────────
 विवरण             | राशि(Rs)| विवरण             | राशि(Rs)
 ─────────────────────────────────────────────────────────
                    |        |                    |
 Capital Account    |        | Fixed Assets       |
   Opening Balance  |2,00,000|   Furniture        | 25,000
   Add: Net Profit  |  48,400|   Less: Depreciation| (2,500)
   Less: Drawings   | (36,000)|  Net Furniture    | 22,500
   Closing Capital  |2,12,400|                    |
                    |        | Current Assets     |
 Current Liabilities|        |   Closing Stock    | 52,000
   Sundry Creditors | 35,000 |   Sundry Debtors  | 28,000
   Outstanding      |        |   Cash in Hand     | 15,400
     Expenses       |  4,500 |   Cash at Bank     | 78,000
                    |        |   Prepaid Insurance |  1,000
                    |        |   Interest Accrued  |    500
                    |        |                    |
 Loan (Long-term)   |        |                    |
   Bank Loan        | 45,500 |                    |
                    |        |                    |
 ─────────────────────────────────────────────────────────
 Total              |2,97,400| Total              |2,97,400
 ─────────────────────────────────────────────────────────

आओ इसे आसान भाषा में समझते हैं।

बाईं तरफ़: लायबिलिटीज़ और कैपिटल

कैपिटल अकाउंट:

• रावत आंटी ने साल की शुरुआत Rs. 2,00,000 निवेश से की।
• दुकान ने Rs. 48,400 नेट मुनाफ़ा कमाया। ये मुनाफ़ा मालिक का है, तो कैपिटल में जुड़ता है।
• साल भर में, रावत आंटी ने Rs. 36,000 पर्सनल इस्तेमाल के लिए निकाले (ड्रॉइंग्स)। ये कैपिटल से घटता है।
• क्लोज़िंग कैपिटल = Rs. 2,00,000 + Rs. 48,400 - Rs. 36,000 = Rs. 2,12,400।

करंट लायबिलिटीज़:

• संड्री क्रेडिटर्स (Rs. 35,000): आपूर्तिकर्ता को बकाया जो उधार खरीदे सामान का है।
• आउटस्टैंडिंग ख़र्चे (Rs. 4,500): खर्चे जो हो चुके हैं लेकिन अभी पे नहीं हुए (जैसे December का बिजली बिल 31 March तक पे नहीं हुआ)।

बैंक लोन (Rs. 45,500): दुकान सुधारने के लिए बैंक से लिया गया लॉन्ग-टर्म लोन।

कुल लायबिलिटीज़ + कैपिटल = Rs. 2,12,400 + Rs. 35,000 + Rs. 4,500 + Rs. 45,500 = Rs. 2,97,400।

दाईं तरफ़: एसेट्स

फ़िक्स्ड एसेट्स:

• फ़र्नीचर: मूल लागत Rs. 25,000, माइनस Rs. 2,500 डेप्रिसिएशन = Rs. 22,500 नेट वैल्यू।
• फ़िक्स्ड एसेट्स वो चीज़ें हैं जो बिज़नेस लंबे समय तक इस्तेमाल करता है — ये बिक्री के लिए नहीं हैं।

करंट एसेट्स:

• क्लोज़िंग स्टॉक (Rs. 52,000): अलमारियों पर बिना बिका सामान।
• संड्री डेटर्स (Rs. 28,000): ग्राहकों का बकाया जिन्होंने उधार खरीदा।
• कैश इन हैंड (Rs. 15,400): दुकान की कैश बॉक्स में नकद।
• कैश एट बैंक (Rs. 78,000): SBI अकाउंट में बैलेंस।
• प्रीपेड इंश्योरेंस (Rs. 1,000): अगले साल के लिए अग्रिम दिया गया इंश्योरेंस।
• इंटरेस्ट एक्रूड (Rs. 500): बैंक डिपॉज़िट पर कमाया गया इंटरेस्ट जो अभी मिला नहीं।

कुल एसेट्स = Rs. 22,500 + Rs. 52,000 + Rs. 28,000 + Rs. 15,400 + Rs. 78,000 + Rs. 1,000 + Rs. 500 = Rs. 2,97,400।

एसेट्स (Rs. 2,97,400) = लायबिलिटीज़ + कैपिटल (Rs. 2,97,400)

इक्वेशन बैलेंस कर रही है!

नंबर्स रावत आंटी को क्या बताते हैं

मीरा रावत आंटी के साथ बैठकर बैलेंस शीट रोज़मर्रा की भाषा में समझाती है:

"आंटी, तुम्हारी दुकान अभी ऐसी दिखती है:"

"तुम्हारी दुकान कुल Rs. 2,97,400 की चीज़ें ओन करती है — फ़र्नीचर, अलमारियों पर सामान, कैश बॉक्स में पैसा, बैंक में पैसा, और ग्राहकों से मिलने वाला बकाया।"

"इसमें से, Rs. 35,000 तुम्हारे आपूर्तिकर्ता को देना है। Rs. 4,500 बिना चुकाए बिलों का है। Rs. 45,500 बैंक लोन है। ये सब दूसरे लोगों का पैसा है जो अभी तुम्हारे बिज़नेस में है।"

"बाकी — Rs. 2,12,400 — तुम्हारा है। ये तुम्हारी कैपिटल है। बिज़नेस में तुम्हारी हिस्सेदारी।"

रावत आंटी सोचती हैं। "तो अगर मैं आज दुकान बंद कर दूँ, सब कुछ बेच दूँ, जिन्हें देना है दे दूँ, तो मेरे पास लगभग Rs. 2,12,400 बचेंगे?"

"मोटे तौर पर, हाँ," मीरा कहती है। "हालाँकि स्टॉक जल्दी बेचने पर Rs. 52,000 से कम मिल सकता है। और कुछ डेटर्स शायद पे न करें। लेकिन बुनियादी आइडिया यही है।"

तीनों स्टेटमेंट्स कैसे जुड़ते हैं

यहाँ फ़्लो है:

  ट्रेडिंग अकाउंट          मुनाफ़ा & घाटा अकाउंट         बैलेंस शीट
  ───────────────          ─────────────────────         ──────────────
  सेल्स - COGS             ग्रॉस मुनाफ़ा                  नेट मुनाफ़ा
       ↓                   + अदर आमदनी                    ↓
  = ग्रॉस मुनाफ़ा  ────→    - इनसीधा ख़र्चे     कैपिटल अकाउंट
                                ↓                        में जुड़ता है
                           = नेट मुनाफ़ा  ────────→       बैलेंस शीट पर

1. ट्रेडिंग अकाउंट ग्रॉस मुनाफ़ा देता है।
2. ग्रॉस मुनाफ़ा मुनाफ़ा & घाटा अकाउंट में जाता है, जो नेट मुनाफ़ा देता है।
3. नेट मुनाफ़ा बैलेंस शीट में जाता है, जहाँ मालिक की कैपिटल में जुड़ता है।

ये तीन अलग-अलग रिपोर्ट्स नहीं हैं। ये एक कंटिन्यूअस कहानी है।

ज़रूरी शब्द जो मीरा को जानने चाहिए

क्विक रीकैप (संक्षिप्त सारांश)

• ट्रेडिंग अकाउंट दिखाता है ग्रॉस मुनाफ़ा = सेल्स - लागत ऑफ़ गुड्स सोल्ड।
• लागत ऑफ़ गुड्स सोल्ड = ओपनिंग स्टॉक + नेट पर्चेज़ेज़ + सीधा ख़र्चे - क्लोज़िंग स्टॉक।
• मुनाफ़ा & घाटा अकाउंट दिखाता है नेट मुनाफ़ा = ग्रॉस मुनाफ़ा + अदर आमदनी - इनसीधा ख़र्चे।
• बैलेंस शीट फ़ाइनेंशियल पोज़ीशन दिखाती है: एसेट्स = लायबिलिटीज़ + कैपिटल।
• नेट मुनाफ़ा कैपिटल में जुड़ता है बैलेंस शीट पर। ड्रॉइंग्स कैपिटल से घटते हैं।
• फ़िक्स्ड एसेट्स बिज़नेस में लॉन्ग-टर्म इस्तेमाल होते हैं। करंट एसेट्स बार-बार बदलते हैं।
• करंट लायबिलिटीज़ एक साल में देनी हैं। लॉन्ग-टर्म लायबिलिटीज़ बाद में।
• तीनों स्टेटमेंट्स जुड़े हैं — ट्रेडिंग, P&L में फ़ीड करता है, P&L बैलेंस शीट में फ़ीड करता है।
• ये स्टेटमेंट्स आखिरी सवालों के जवाब देते हैं: "क्या बिज़नेस फ़ायदेमंद है?" और "बिज़नेस की वैल्यू क्या है?"

अभ्यास अभ्यास — खुद करो

एक छोटी दुकान "पहाड़ी प्रोविज़न्स" के लिए ट्रेडिंग अकाउंट, मुनाफ़ा & घाटा अकाउंट, और बैलेंस शीट बनाओ। 31 March 2026 को समाप्त वर्ष की जानकारी यहाँ है:

दी गई जानकारी:

चरण:

1. ट्रेडिंग अकाउंट बनाओ और ग्रॉस मुनाफ़ा निकालो।
2. मुनाफ़ा & घाटा अकाउंट बनाओ और नेट मुनाफ़ा निकालो।
3. बैलेंस शीट बनाओ और वेरिफ़ाई करो कि एसेट्स = लायबिलिटीज़ + कैपिटल।

ग्रॉस मुनाफ़ा के लिए हिंट:

• नेट सेल्स = 3,20,000 - 3,000 = 3,17,000
• COGS = 30,000 + (2,00,000 - 2,000) + 5,000 - 35,000 = 1,98,000
• ग्रॉस मुनाफ़ा = 3,17,000 - 1,98,000 = 1,19,000

मज़ेदार तथ्य (फ़न फ़ैक्ट)

भारत में फ़ाइनेंशियल ईयर 1 April से 31 March तक चलता है। लेकिन क्या तुम जानते हो क्यों? जब अंग्रेज़ भारत पर राज करते थे, वो अपना फ़ाइनेंशियल ईयर सिस्टम लेकर आए। लेकिन ब्रिटेन ने बाद में January-December अपना लिया। भारत ने April-March इसलिए रखा क्योंकि ये फ़सल के मौसम से मेल खाता है — रबी की फ़सल March-April के आसपास आती है, जो वो समय था जब व्यापारी और ज़मींदार अपना हिसाब-किताब सेटल करते थे। तो भारतीय फ़ाइनेंशियल ईयर असल में हमारी ज़मीन के कृषि चक्र से जुड़ा है। जब रावत आंटी 31 March को अपने बुक्स बंद करती हैं, तो वो भारत की खेती की लय से जुड़ी एक परंपरा पालन कर रही हैं।

अगले चैप्टर में, मीरा चार्ट ऑफ़ अकाउंट्स सीखती है — बिज़नेस द्वारा इस्तेमाल होने वाले सारे अकाउंट्स की व्यवस्थित्ड मास्टर लिस्ट। ये सफ़र शुरू करने से पहले नक्शा बनाने जैसा है।