GSTR-3B — मंथली समरी

"GSTR-1 सरकार को बताती है कि तुमने क्या बेचा," शर्मा सर ने समझाया। "लेकिन GSTR-3B वो है जहाँ तुम असल में पे करते हो।" 15 फ़रवरी थी। बिष्ट जी की जनवरी की GSTR-1 चार दिन पहले फ़ाइल हो चुकी थी। अब GSTR-3B की बारी थी — 20 तारीख़ को ड्यू। मीरा ने अपनी नोटबुक खोली। "तो GSTR-1 ऐसा है जैसे सरकार को अपना बिल बताना, और GSTR-3B ऐसा है जैसे बिल चुकाना?" शर्मा सर ने सिर हिलाया। "बिल्कुल सही। और आज तुम गणना करोगी कि बिष्ट जी को कितना देना है और उनकी पेमेंट करने में मदद करोगी।"

GSTR-3B क्या है?

GSTR-3B एक मंथली समरी रिटर्न है जो हर नियमित GST-रजिस्टर्ड व्यक्ति को फ़ाइल करनी पड़ती है। GSTR-1 की तरह नहीं, जो हर इनवॉइस डीटेल में लिस्ट करती है — GSTR-3B एक समरी देती है:

तुम्हारा सारा आउटपुट टैक्स (बिक्री पर वसूला GST)
तुम्हारा सारा इनपुट टैक्स क्रेडिट (ख़रीदारी पर दिया GST)
नेट टैक्स पेएबल (दोनों का फ़र्क़)

और सबसे ज़रूरी बात — यहीं पर तुम असल में टैक्स पे करते हो। जब तुम GSTR-3B फ़ाइल करते हो, तब पेमेंट करते हो।

GSTR-1 vs GSTR-3B

फ़ीचर	GSTR-1	GSTR-3B
क्या रिपोर्ट होता है	सभी बिक्री की डीटेल्स (इनवॉइस-वाइज़)	बिक्री, ख़रीदारी, और टैक्स की समरी
पेमेंट	कोई पेमेंट नहीं	टैक्स पेमेंट होता है
फ़्रीक्वेंसी	मंथली या क्वार्टरली	मंथली (ज़्यादातर के लिए)
ड्यू डेट	अगले महीने की 11 तारीख़	अगले महीने की 20 तारीख़
डीटेल का लेवल	इनवॉइस-बाय-इनवॉइस	समरी कुल्स
उद्देश्य	सरकार को बिक्री की जानकारी देना	टैक्स गणना करना और चुकाना

ऐसे सोचो: GSTR-1 एक रेस्टोरेंट की आइटमाइज़्ड रिसीट जैसी है जो हर डिश दिखाती है। GSTR-3B नीचे का फ़ाइनल बिल है जो कहता है "कुल: Rs X. कृपया पे करें।"

GSTR-3B कौन फ़ाइल करता है?

हर नियमित GST-रजिस्टर्ड व्यक्ति
अगर महीने में कोई ट्रांज़ैक्शन नहीं हुआ — तो भी निल GSTR-3B फ़ाइल करो
कंपोज़ीशन स्कीम डीलर्स GSTR-3B फ़ाइल नहीं करते (वो क्वार्टरली CMP-08 फ़ाइल करते हैं)

ड्यू डेट

टर्नओवर	ड्यू डेट
Rs 5 करोड़ से ज़्यादा	अगले महीने की 20 तारीख़
Rs 5 करोड़ तक (QRMP)	अगले महीने की 22 या 24 तारीख़ (राज्य पर निर्भर)

उत्तराखंड के लिए, QRMP ड्यू डेट 22 तारीख़ है। लेकिन चूँकि हम मंथली डेटा से सीख रहे हैं, स्टैंडर्ड 20 तारीख़ को रेफ़रेंस मानते हैं।

जनवरी 2026 के डेटा के लिए: GSTR-3B 20 फ़रवरी 2026 तक ड्यू है।

GSTR-3B की संरचना

GSTR-3B की एक सिंपल संरचना है जिसमें कुछ मुख्य टेबल्स हैं। हर एक समझते हैं।

टेबल 3.1 — आउटवर्ड सप्लाइज़ (तुम्हारी बिक्री)

यहाँ तुम अपनी सभी बिक्री की कुल वैल्यू और टैक्स रिपोर्ट करते हो। ये श्रेणियाँ में बँटा है:

रो	विवरण	यहाँ क्या जाता है
(a)	टैक्सेबल आउटवर्ड सप्लाइज़ (ज़ीरो-रेटेड, निल-रेटेड, और एग्ज़ेम्प्ट को छोड़कर)	तुम्हारी सामान्य टैक्सेबल बिक्री — मुख्य नंबर
(b)	ज़ीरो-रेटेड आउटवर्ड सप्लाइज़ (एक्सपोर्ट्स)	भारत से बाहर के ग्राहकों को बिक्री
(c)	निल-रेटेड और एग्ज़ेम्प्ट आउटवर्ड सप्लाइज़	जिन चीज़ों पर टैक्स नहीं लगता (0% आइटम्स)
(d)	इनवर्ड सप्लाइज़ (रिवर्स चार्ज)	ऐसी ख़रीदारी जहाँ आपूर्तिकर्ता की बजाय तुम GST पे करते हो
(e)	नॉन-GST आउटवर्ड सप्लाइज़	GST से बाहर की चीज़ों की बिक्री (पेट्रोल, शराब, आदि)

बिष्ट जी के लिए, ज़्यादातर बिक्री रो (a) — टैक्सेबल आउटवर्ड सप्लाइज़ में जाती है।

बिष्ट जी का टेबल 3.1, जनवरी 2026:

रो	विवरण	टैक्सेबल वैल्यू	IGST	CGST	SGST
(a)	टैक्सेबल सप्लाइज़	Rs 7,50,000	Rs 15,000	Rs 11,250	Rs 11,250
(b)	ज़ीरो-रेटेड	0	0	0	0
(c)	निल/एग्ज़ेम्प्ट	0	0	0	0
(d)	रिवर्स चार्ज	0	0	0	0
(e)	नॉन-GST	0	0	0	0

कुल आउटपुट टैक्स: IGST Rs 15,000 + CGST Rs 11,250 + SGST Rs 11,250 = Rs 37,500।

नोट: Rs 5,000 का क्रेडिट नोट (रिटर्न्ड गुड्स के लिए) टैक्सेबल वैल्यू कम करता है। इसे इंक्लूड करें तो रो (a) में टैक्सेबल वैल्यू Rs 7,50,000 की बजाय Rs 7,45,000 होगी, और कुल टैक्स Rs 250 कम होगा। सिंप्लिसिटी के लिए, यहाँ ग्रॉस फ़िगर्स इस्तेमाल कर रहे हैं और क्रेडिट नोट एडजस्टमेंट फ़ाइनल गणना में अपने-आप हो जाता है।

टेबल 3.2 — अनरजिस्टर्ड पर्सन्स और कंपोज़ीशन डीलर्स को इंटर-स्टेट सप्लाइज़

इस टेबल में इंटर-स्टेट बिक्री दर्ज होती है जो इन्हें की गई:

अनरजिस्टर्ड पर्सन्स (कोई GSTIN नहीं)
कंपोज़ीशन डीलर्स

बिष्ट जी ने जनवरी में कोई इंटर-स्टेट B2C बिक्री नहीं की, तो ये टेबल उनके लिए ज़ीरो है।

टेबल 4 — एलिजिबल ITC (इनपुट टैक्स क्रेडिट)

टैक्स कम करने के लिए ये सबसे ज़रूरी टेबल है। यहाँ तुम क्लेम कर रहे ITC रिपोर्ट करते हो।

रो	विवरण	IGST	CGST	SGST	सेस
(A)	उपलब्ध ITC
(1)	गुड्स का इंपोर्ट	0	—	—	0
(2)	सेवाेस का इंपोर्ट	0	—	—	0
(3)	इनवर्ड सप्लाइज़ (रिवर्स चार्ज)	0	0	0	0
(4)	ISD से इनवर्ड सप्लाइज़	0	0	0	0
(5)	बाक़ी सभी ITC	Rs 22,500	Rs 4,850	Rs 4,850	0
	कुल उपलब्ध ITC	Rs 22,500	Rs 4,850	Rs 4,850	0
(B)	ITC रिवर्स्ड
(1)	नियम 42 & 43 के अनुसार (प्रोपोर्शनल रिवर्सल)	0	0	0	0
(2)	अन्य	0	0	0	0
(C)	नेट उपलब्ध ITC (A - B)	Rs 22,500	Rs 4,850	Rs 4,850	0
(D)	इनएलिजिबल ITC (टेबल 4(D) से)	0	Rs 270	Rs 270	0

रो (5) "बाक़ी सभी ITC" — यहाँ ज़्यादातर ITC जाता है — भारत के अंदर रजिस्टर्ड आपूर्तिकर्ता से ख़रीदारी।

रो (D) — यहाँ वो ITC रिपोर्ट करते हो जो एलिजिबल नहीं है (ब्लॉक्ड क्रेडिट्स जैसे चैप्टर 19 का दफ़्तर लंच)।

बिष्ट जी का नेट ITC = Rs 32,200 (ब्लॉक्ड क्रेडिट्स को छोड़कर IGST + CGST + SGST का कुल)।

टेबल 5 — एग्ज़ेम्प्ट, निल-रेटेड, और नॉन-GST सप्लाइज़

ये GST न लगने वाली सप्लाइज़ की समरी टेबल है:

टाइप	इंटर-स्टेट	इंट्रा-स्टेट
निल-रेटेड सप्लाइज़	0	0
एग्ज़ेम्प्ट सप्लाइज़	0	0
नॉन-GST सप्लाइज़	0	0

बिष्ट जी सिर्फ़ टैक्सेबल गुड्स बेचते हैं, तो ये टेबल पूरा ज़ीरो है।

अगर रावत आंटी फ़ाइल कर रही होतीं (वो कुछ एग्ज़ेम्प्ट आइटम्स जैसे खुले चावल और दाल बेचती हैं), तो वो यहाँ उन वैल्इस्तेमाल को रिपोर्ट करतीं।

टेबल 6 — पेमेंट ऑफ़ टैक्स

ये फ़ाइनल टेबल है — असली पेमेंट गणना। यहीं ITC आउटपुट टैक्स के ख़िलाफ़ सेट ऑफ़ होता है।

बिष्ट जी के लिए ऐसे काम करता है:

चरण 1: आउटपुट टैक्स से शुरू करो

टैक्स	आउटपुट टैक्स
IGST	Rs 15,000
CGST	Rs 11,250
SGST	Rs 11,250
कुल	Rs 37,500

चरण 2: ITC लागू करो (सेट-ऑफ़)

चैप्टर 19 के सेट-ऑफ़ नियम याद करो:

IGST क्रेडिट पहले IGST, फिर CGST, फिर SGST के ख़िलाफ़
CGST क्रेडिट, CGST के ख़िलाफ़, फिर IGST
SGST क्रेडिट, SGST के ख़िलाफ़, फिर IGST

टैक्स	आउटपुट	ITC सेट-ऑफ़	कैश चुकाना
IGST	Rs 15,000	Rs 15,000 (IGST क्रेडिट से)	Rs 0
CGST	Rs 11,250	Rs 7,500 (बचे IGST से) + Rs 3,750 (CGST क्रेडिट से) = Rs 11,250	Rs 0
SGST	Rs 11,250	Rs 4,850 (SGST क्रेडिट से)	Rs 6,400
कुल	Rs 37,500	Rs 31,100	Rs 6,400

कैरी-फ़ॉरवर्ड CGST क्रेडिट: Rs 4,850 - Rs 3,750 = Rs 1,100 (अगले महीने जाएगा)।

चरण 3: फ़ाइनल पेमेंट टेबल

विवरण	IGST	CGST	SGST	कुल
टैक्स पेएबल	15,000	11,250	11,250	37,500
ITC से पे किया	15,000	11,250	4,850	31,100
कैश में पे किया	0	0	6,400	6,400

बिष्ट जी को सरकार को Rs 6,400 कैश में चुकाने हैं।

कैसे पे करें: इलेक्ट्रॉनिक लेजर्स और चालान

GST पोर्टल पर हर टैक्सपेयर के तीन इलेक्ट्रॉनिक "वॉलेट्स" हैं:

1. इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर

ये सरकार के पास तुम्हारे बैंक अकाउंट जैसा है। जब तुम कैश में GST पे करते हो (नेट बैंकिंग, NEFT, RTGS, या बैंक में काउंटर पर), पैसा इस लेजर में जाता है।

2. इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजर

इसमें तुम्हारा सारा ITC होता है। जब तुम्हारे आपूर्तिकर्ता GSTR-1 फ़ाइल करते हैं और ITC तुम्हारी GSTR-2B में आता है, वो यहाँ दिखता है।

3. इलेक्ट्रॉनिक लायबिलिटी लेजर

इसमें तुम्हारी कुल टैक्स ऑब्लिगेशन दिखती है। जब तुम GSTR-3B फ़ाइल करते हो, लायबिलिटी यहाँ दिखती है। तुम इसे क्रेडिट लेजर (ITC) और कैश लेजर से फ़ंड्स इस्तेमाल करके "पे" करते हो।

चालान बनाना और पेमेंट करना

Rs 6,400 पे करने के लिए, मीरा ने ये चरण पालन किए:

चरण 1: चालान बनाओ

GST पोर्टल पर, Services > Payments > Create Challan पर जाओ।

अमाउंट्स एंटर करो:

टैक्स	राशि
SGST	Rs 6,400
CGST	Rs 0
IGST	Rs 0
सेस	Rs 0
कुल	Rs 6,400

चरण 2: पेमेंट मेथड चुनो

मेथड	कैसे काम करता है
नेट बैंकिंग	पोर्टल से सीधे बैंक अकाउंट से पे करो
NEFT / RTGS	मैंडेट जनरेट करो और किसी भी बैंक से पे करो
ओवर द काउंटर	बैंक ब्रांच में पे करो (Rs 10,000 तक की राशि के लिए)

बिष्ट जी नेट बैंकिंग इस्तेमाल करते हैं। मीरा ने उनका बैंक सिलेक्ट किया, और बिष्ट जी ने पेमेंट ऑथराइज़ करने के लिए अपने बैंक अकाउंट में लॉग इन किया।

चरण 3: पेमेंट पुष्टिेशन

पेमेंट के बाद, राशि GST पोर्टल पर इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में दिखती है। चालान रेफ़रेंस नंबर जनरेट होता है (CIN — चालान आइडेंटिफ़िकेशन नंबर)।

चरण 4: GSTR-3B फ़ाइल करो

अब GSTR-3B पर वापस जाओ। सभी टेबल्स भरे हुए हैं। पेमेंट हो चुकी है। सबमिट और फिर फ़ाइल विद EVC (OTP) पर क्लिक करो।

जनवरी 2026 की GSTR-3B फ़ाइल हो गई! लायबिलिटी डिस्चार्ज हो गई।

इंटरेस्ट और लेट फ़ीस

लेट फ़ाइलिंग फ़ी

सिचुएशन	लेट फ़ी
GSTR-3B लेट (टैक्स लायबिलिटी के साथ)	Rs 50 प्रति दिन (Rs 25 CGST + Rs 25 SGST)
GSTR-3B लेट (निल रिटर्न)	Rs 20 प्रति दिन (Rs 10 CGST + Rs 10 SGST)
मैक्सिमम	Rs 10,000 प्रति रिटर्न

लेट पेमेंट पर इंटरेस्ट

अगर तुम GSTR-3B लेट फ़ाइल करते हो और टैक्स लेट पे करते हो, तो इंटरेस्ट भी देना पड़ता है:

सिचुएशन	इंटरेस्ट रेट
टैक्स लेट पे किया	बक़ाया राशि पर 18% प्रति वर्ष
ज़्यादा ITC क्लेम और इस्तेमाल किया	ज़्यादा राशि पर 24% प्रति वर्ष

इंटरेस्ट, ड्यू डेट के अगले दिन से असली पेमेंट की डेट तक गणना होता है।

उदाहरण: बिष्ट जी की जनवरी GSTR-3B 20 फ़रवरी को ड्यू थी। अगर 20 मार्च को फ़ाइल करते हैं (28 दिन लेट):

लेट फ़ी: 28 दिन x Rs 50 = Rs 1,400
Rs 6,400 पर 28 दिन का इंटरेस्ट: Rs 6,400 x 18% x 28/365 = Rs 88 (लगभग)
कुल एक्स्ट्रा लागत: Rs 1,400 + Rs 88 = Rs 1,488

"इसीलिए हम कभी डेडलाइन मिस नहीं करते," शर्मा सर ने दृढ़ता से कहा।

निल रिटर्न्स के लिए GSTR-3B

अगर किसी महीने बिष्ट जी की ज़ीरो सेल्स और ज़ीरो परचेज़ेस हुईं (शायद दुकान रेनोवेशन के लिए बंद थी), तो भी GSTR-3B फ़ाइल करनी पड़ती है। इसे निल GSTR-3B कहते हैं।

सभी टेबल्स ज़ीरो दिखाएँगे। कोई पेमेंट नहीं। लेकिन फ़ाइलिंग ज़रूरी है।

GST पोर्टल पर एक स्पेशल SMS-बेस्ड निल फ़ाइलिंग विकल्प भी है। रजिस्टर्ड मोबाइल नंबर से SMS भेजकर निल GSTR-3B फ़ाइल कर सकते हो — पोर्टल में लॉग इन किए बिना।

हैंड्स-ऑन: ERPLite और पोर्टल पर बिष्ट जी की GSTR-3B फ़ाइल करना

चलो पूरा प्रक्रिया चरण बाय चरण देखते हैं।

पार्ट A: ERPLite से नंबर्स लो

चरण 1: ERPLite खोलो। Reports > GST Reports > GSTR-3B Report पर जाओ।

पीरियड चुनो: January 2026।

ERPLite एक रिपोर्ट जनरेट करता है जो GSTR-3B फ़ॉर्मेट मिरर करती है:

टेबल 3.1 — आउटवर्ड सप्लाइज़:

टाइप	टैक्सेबल वैल्यू	IGST	CGST	SGST
टैक्सेबल सप्लाइज़	Rs 7,50,000	Rs 15,000	Rs 11,250	Rs 11,250
ज़ीरो-रेटेड	0	0	0	0
निल/एग्ज़ेम्प्ट	0	0	0	0
रिवर्स चार्ज	0	0	0	0
नॉन-GST	0	0	0	0

टेबल 4 — ITC:

टाइप	IGST	CGST	SGST
बाक़ी सभी ITC	Rs 22,500	Rs 4,850	Rs 4,850
ITC रिवर्स्ड	0	0	0
नेट ITC	Rs 22,500	Rs 4,850	Rs 4,850
इनएलिजिबल ITC	0	Rs 270	Rs 270

टेबल 6 — पेमेंट:

	IGST	CGST	SGST	कुल
टैक्स पेएबल	15,000	11,250	11,250	37,500
ITC यूटिलाइज़्ड	15,000	11,250	4,850	31,100
कैश पेएबल	0	0	6,400	6,400

मीरा ने ये रिपोर्ट प्रिंट की और अपनी मैनुअल गणना से कंपेयर किया। सब कुछ मैच हुआ।

चरण 2: GSTR-1 डेटा से क्रॉस-चेक करो।

चेक	GSTR-1 कुल	GSTR-3B कुल	मैच?
कुल टैक्सेबल वैल्यू	Rs 7,50,000	Rs 7,50,000	हाँ
कुल IGST	Rs 15,000	Rs 15,000	हाँ
कुल CGST	Rs 11,250	Rs 11,250	हाँ
कुल SGST	Rs 11,250	Rs 11,250	हाँ

"हमेशा चेक करो कि GSTR-1 और GSTR-3B मैच करें," नेगी भैया बोले। "अगर नहीं करतीं, तो GST डिपार्टमेंट से नोटिस आएगा कि ऐसा क्यों है।"

चरण 3: ITC को GSTR-2B से क्रॉस-चेक करो।

पोर्टल से बिष्ट जी की GSTR-2B डाउनलोड करो। कुल ITC कंपेयर करो:

सोर्स	IGST	CGST	SGST	कुल
GSTR-2B	Rs 22,500	Rs 4,850	Rs 4,850	Rs 32,200
हमारा क्लेम	Rs 22,500	Rs 4,850	Rs 4,850	Rs 32,200
मैच?	हाँ	हाँ	हाँ	हाँ

पार्ट B: GST पोर्टल पर फ़ाइल करो

चरण 4: बिष्ट जी के क्रेडेंशियल्स से gst.gov.in पर लॉग इन करो।

चरण 5: Returns > GSTR-3B पर जाओ। पीरियड चुनो: January 2026।

चरण 6: हर टेबल भरो। पोर्टल में ऑनलाइन फ़ॉर्म है। ERPLite रिपोर्ट से नंबर्स एंटर करो:

टेबल 3.1: हर श्रेणी के लिए टैक्सेबल वैल्यू और टैक्स अमाउंट्स एंटर करो
टेबल 4: ITC डीटेल्स एंटर करो
टेबल 5: एग्ज़ेम्प्ट/निल/नॉन-GST वैल्इस्तेमाल एंटर करो (बिष्ट जी के लिए सब ज़ीरो)

चरण 7: अपना काम सेव करने के लिए सेव पर क्लिक करो।

चरण 8: पेमेंट ऑफ़ टैक्स (टेबल 6) पर क्लिक करो। पोर्टल अपने-आप सेट-ऑफ़ गणना करता है और दिखाता है:

Tax Payable:     IGST: 15,000   CGST: 11,250   SGST: 11,250
ITC Utilized:    IGST: 15,000   CGST: 11,250   SGST:  4,850
Cash Required:   IGST:      0   CGST:      0   SGST:  6,400

चरण 9: अगर इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में पर्याप्त बैलेंस नहीं है, तो पहले चालान बनाओ और पेमेंट करो (जैसा ऊपर बताया)। Rs 6,400 कैश लेजर में आने के बाद, आगे बढ़ो।

चरण 10: ऑफ़सेट लायबिलिटी पर क्लिक करो। पोर्टल, क्रेडिट लेजर से ITC और कैश लेजर से कैश इस्तेमाल करके लायबिलिटी पे करता है।

चरण 11: फ़ाइनल समरी वेरिफ़ाई करो। सबमिट और फिर फ़ाइल विद EVC (रजिस्टर्ड मोबाइल पर OTP) पर क्लिक करो।

चरण 12: फ़ाइल्ड GSTR-3B और पेमेंट रिसीट डाउनलोड करो। बिष्ट जी की फ़ाइल में सेव करो।

"हो गया!" मीरा बोली, और मुस्कुराए बिना नहीं रह पाई।

"याद रखो," शर्मा सर बोले, "तुमने अभी बिष्ट जी के Rs 31,100 कैश पेमेंट बचाए — ITC सही से क्लेम करके। अगर तुमने उनकी ख़रीदारी ट्रैक नहीं की होती, इनवॉइसेस वेरिफ़ाई नहीं किए होते, और GSTR-2B से रीकंसाइल नहीं किया होता, तो उन्हें पूरे Rs 37,500 चुकाने पड़ते। यही एक अच्छे अकाउंटेंट की वैल्यू है।"

मंथली टाइमलाइन: सब एक साथ

बिष्ट जी का मंथली साइकल यहाँ है:

डेट	क्या होता है
महीने का 1 से आख़िरी दिन	बिज़नेस चलता है — बिक्री और ख़रीदारी
अगले महीने की 1-5 तारीख़	ERPLite में सभी इनवॉइसेस रीकंसाइल करो
5-10 तारीख़	GSTR-1 डेटा तैयार करो, वेरिफ़ाई करो, JSON एक्सपोर्ट करो
11 तारीख़	GSTR-1 ड्यू डेट — फ़ाइल करो
11-14 तारीख़	GSTR-2B डाउनलोड करो, ITC रीकंसाइल करो
14-18 तारीख़	GSTR-3B डेटा तैयार करो, नेट पेएबल गणना करो
18-19 तारीख़	चालान बनाओ, पेमेंट करो
20 तारीख़	GSTR-3B ड्यू डेट — फ़ाइल करो

"ये टाइमलाइन दीवार पर टाँग दो," शर्मा सर ने मीरा से कहा। "हर महीने, वही रिदम। बारिश जैसी — आती है, तैयारी करो, संभालो।"

क्विक रीकैप

GSTR-3B मंथली समरी रिटर्न है जहाँ तुम GST गणना और पे करते हो।

टेबल 3.1: आउटपुट टैक्स (बिक्री) रिपोर्ट करो। श्रेणियाँ: टैक्सेबल, ज़ीरो-रेटेड, निल/एग्ज़ेम्प्ट, रिवर्स चार्ज, नॉन-GST।

टेबल 4: ITC रिपोर्ट करो। सभी एलिजिबल क्रेडिट्स इंक्लूड करो, ब्लॉक्ड क्रेडिट्स एक्सक्लूड करो, रिवर्सल्स नोट करो।

टेबल 5: एग्ज़ेम्प्ट, निल-रेटेड, और नॉन-GST सप्लाइज़ रिपोर्ट करो।

टेबल 6: पेमेंट टेबल। पहले ITC (क्रेडिट लेजर से), फिर बाक़ी कैश में (कैश लेजर से)।

ड्यू डेट: अगले महीने की 20 तारीख़ (QRMP के लिए 22/24)।

लेट फ़ी: Rs 50/दिन (मैक्स Rs 10,000)। इंटरेस्ट: 18% प्रति वर्ष।

हमेशा GSTR-1 कुल्स को GSTR-3B कुल्स से, और ITC क्लेम्स को GSTR-2B से क्रॉस-चेक करो।

ERPLite तुम्हारी वाउचर एंट्रीज़ से GSTR-3B डेटा जनरेट करता है। वेरिफ़ाई करो, फिर GST पोर्टल पर फ़ाइल करो।

अभ्यास अभ्यास

अभ्यास 1: GSTR-3B टेबल 3.1 भरो

बिष्ट जी के फ़रवरी 2026 के सेल्स डेटा (चैप्टर 20 के अभ्यासेस से) इस्तेमाल करो:

इनवॉइस	बायर	स्टेट	वैल्यू	रेट
BT/0155	Hill Masala	UK	Rs 90,000	5%
BT/0156	Delhi Masala	Delhi	Rs 1,60,000	5%
BT/0157	वॉक-इन	UK	Rs 8,000	5%
BT/0158	UP Grocers	UP	Rs 1,20,000	5%
BT/0159	वॉक-इन	UK	Rs 15,000	5%
BT/0160	Mountain Spice	UK	Rs 2,10,000	5%

क्रेडिट नोट: CN/004, Rs 10,000 (BT/0155 के ख़िलाफ़, इंट्रा-स्टेट)।

गणना करो:

कुल टैक्सेबल वैल्यू
कुल IGST
कुल CGST
कुल SGST

अभ्यास 2: नेट पेएबल गणना करो

फ़रवरी में उपलब्ध ITC (चैप्टर 19 अभ्यास 1 से):

IGST: Rs 14,000
CGST: Rs 9,000 + Rs 1,100 (जनवरी से कैरी फ़ॉरवर्ड) = Rs 10,100
SGST: Rs 9,000

जनवरी से कैरी फ़ॉरवर्ड: CGST Rs 1,100।

अभ्यास 1 के आउटपुट टैक्स से, गणना करो:

हर टैक्स टाइप के लिए ITC सेट-ऑफ़
हर टैक्स टाइप के लिए कैश पेएबल
मार्च में कोई कैरी-फ़ॉरवर्ड?

अभ्यास 3: टाइमलाइन

बिष्ट जी का फ़ाइनेंशियल ईयर अप्रैल 2025 से मार्च 2026 है। साल के हर महीने की GSTR-3B ड्यू डेट्स लिस्ट करो (मंथली फ़ाइलिंग मान लो, 20 तारीख़ को ड्यू)। साल में कितनी GSTR-3B रिटर्न्स फ़ाइल होती हैं?

अभ्यास 4: व्हाट इफ़?

बिष्ट जी की फ़रवरी GSTR-3B में SGST पेएबल (कैश) Rs 4,000 है। लेकिन उनके बैंक अकाउंट में पैसे नहीं हैं। ड्यू डेट 20 मार्च है। वो 5 अप्रैल को पे कर पाते हैं।

कितने दिन लेट?
लेट फ़ी गणना करो।
इंटरेस्ट गणना करो (Rs 4,000 पर 18% प्रति वर्ष)।
कुल एक्स्ट्रा लागत कितनी?

फ़न फ़ैक्ट

एक हौसला बढ़ाने वाली बात: GST के पहले साल (2017-18) में, डेडलाइन वाले दिनों में GST पोर्टल कई बार क्रैश हो गया क्योंकि लाखों लोगों ने आख़िरी मिनट में फ़ाइल करने की कोशिश की। आज, सिस्टम हर महीने 1.4 करोड़ से ज़्यादा GSTR-3B फ़ाइलिंग्स स्मूदली सँभालता है। टेक्नोलॉजी काफ़ी इंप्रूव हो गई है। लेकिन लास्ट-मिनट फ़ाइलिंग की आदत नहीं बदली! शर्मा सर का सुनहरा नियम: "15 तारीख़ तक फ़ाइल करो। 20 तारीख़ को चैन से सोओ।" अगर मीरा ये डिसिप्लिन पालन करती है, तो वो भारत के 80% अकाउंटेंट्स से आगे रहेगी।

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