HSN कोड्स, टैक्स रेट्स और इनवॉइसिंग नियम

नेगी भैया ने मीरा को बिष्ट ट्रेडर्स के इनवॉइसेस का एक ढेर दिया। "क्या तुम चेक कर सकती हो कि सभी HSN कोड्स सही हैं?" मीरा ने काग़ज़ को घूरा। "Turmeric Powder" के बगल में नंबर था 0910। "Cumin Seeds" के बगल में 0909। "भैया, ये नंबर्स क्या हैं?" उसने पूछा। नेगी भैया हँसे। "ये HSN कोड्स हैं। दुनिया में हर उत्पाद का एक कोड होता है। आज तुम सीखोगी कि इन्हें कैसे ढूँढते हैं, ये क्यों ज़रूरी हैं, और बिष्ट जी के सभी मसालों के लिए ERPLite में कैसे सेट अप करते हैं।"

HSN क्या है?

HSN का मतलब है हार्मोनाइज़्ड सिस्टम ऑफ़ नोमेंक्लेचर। ये थोड़ा पेचीदा लगता है, तो तोड़कर समझते हैं।

  • हार्मोनाइज़्ड = सबकी सहमति से बना
  • सिस्टम = एक व्यवस्थित तरीक़ा
  • नोमेंक्लेचर = नामकरण की पद्धति

HSN एक अंतर्राष्ट्रीय प्रणाली है उत्पाद को वर्गीकृत करने के लिए। इसे World Customs Organization (WCO) ने बनाया है। 200 से ज़्यादा देश ट्रेडेड गुड्स को वर्गीकृत करने के लिए HSN कोड्स इस्तेमाल करते हैं। जब बिष्ट जी के मसाले एक्सपोर्ट होते हैं, तो किसी भी देश के कस्टम्स दफ़्तरर HSN कोड देखकर तुरंत जान सकते हैं कि उत्पाद क्या है — बिना एक ही भाषा बोले।

भारत में, GST सिस्टम उत्पाद को पहचानने और सही टैक्स रेट लगाने के लिए HSN कोड्स इस्तेमाल करता है।

HSN कोड्स क्यों ज़रूरी हैं?

  1. सही टैक्स रेट: अलग-अलग उत्पाद पर अलग GST रेट्स हैं। HSN कोड बताता है कि कौन सी रेट लगेगी।
  2. एक जैसा क्लासिफ़िकेशन: उत्पाद क्या है, इसमें कोई कन्फ़्इस्तेमालन नहीं। "हल्दी" या "Turmeric Powder" — HSN कोड 0910 हर जगह एक ही है।
  3. रिटर्न्स और कम्प्लायंस: GSTR-1 (सेल्स रिटर्न) में HSN-वाइज़ बिक्री की समरी चाहिए।
  4. ऑडिट ट्रेल: टैक्स दफ़्तरर्स वेरिफ़ाई कर सकते हैं कि सही GST रेट चार्ज हुई या नहीं।

HSN कोड की संरचना

HSN कोड्स की एक हायरार्किकल (स्तरीय) संरचना होती है:

लेवलअंकक्या बताता हैउदाहरण
चैप्टरपहले 2 अंकबड़ी श्रेणी09 = Coffee, Tea, Spices
हेडिंगपहले 4 अंकउप-श्रेणी0910 = Ginger, saffron, turmeric, thyme
सब-हेडिंगपहले 6 अंकविशिष्ट उत्पाद091030 = Turmeric (curcuma)
टैरिफ़ आइटम8 अंकबहुत विशिष्ट09103010 = Turmeric, fresh

ज़्यादातर GST पर्पसेस के लिए, तुम्हें 4-डिजिट या 6-डिजिट HSN कोड्स चाहिए, तुम्हारे टर्नओवर के हिसाब से:

सालाना टर्नओवरकितने अंकों का HSN कोड चाहिए
Rs 5 करोड़ तक4-डिजिट HSN कोड
Rs 5 करोड़ से ऊपर6-डिजिट HSN कोड

बिष्ट जी का टर्नओवर लगभग Rs 90 लाख है। तो उन्हें अपने इनवॉइसेस पर 4-डिजिट HSN कोड्स चाहिए।

SAC — सेवाेस के लिए

जैसे गुड्स के लिए HSN कोड्स होते हैं, वैसे ही सेवाेस के लिए SAC कोड्स होते हैं — सेवाेस अकाउंटिंग कोड्स।

SAC कोड्स 99 से शुरू होते हैं और इनकी भी सिमिलर संरचना है:

SAC कोडसेवा
9954कंस्ट्रक्शन सेवाेस
9971फ़ाइनेंशियल सेवाेस
9972रियल एस्टेट सेवाेस
9983कंप्यूटर और IT सेवाेस
9985सपोर्ट सेवाेस (क्लीनिंग, सिक्योरिटी, आदि)
9964पैसेंजर ट्रांसपोर्ट सेवाेस
9965गुड्स ट्रांसपोर्ट सेवाेस
9992एजुकेशन सेवाेस

अगर शर्मा सर की CA फ़र्म अकाउंटिंग सेवाेस के लिए चार्ज करती है, तो SAC कोड 9982 (लीगल ऐंड अकाउंटिंग सेवाेस) के तहत आएगा।

इस किताब में, चूँकि बिष्ट जी गुड्स (मसाले) डील करते हैं, हम HSN कोड्स पर ध्यान करेंगे। लेकिन याद रखो: HSN गुड्स के लिए, SAC सेवाेस के लिए। सिद्धांत एक ही है।

सही HSN कोड कैसे ढूँढें

मीरा ने पूछा, "मुझे कैसे पता चलेगा कि कौन से मसाले के लिए कौन सा HSN कोड है?"

नेगी भैया ने उसे तीन तरीक़े दिखाए:

तरीक़ा 1: ऑफ़िशियल GST पोर्टल

cbic-gst.gov.in (Central Board of Indirect Taxes and Customs) पर जाओ। ये ऑफ़िशियल सोर्स है।

  1. वेबसाइट पर जाओ
  2. "GST Goods & Services Rates" या "HSN Code Search" पर जाओ
  3. उत्पाद का नाम टाइप करो (जैसे, "turmeric")
  4. सिस्टम मैचिंग HSN कोड्स और उनकी GST रेट्स दिखाएगा

तरीक़ा 2: GST रेट फ़ाइंडर ऐप

सरकार ने GST रेट फ़ाइंडर नाम की एक ऐप बनाई है जो Android और iOS दोनों पर उपलब्ध है। किसी भी उत्पाद को सर्च करके उसका HSN कोड और रेट जान सकते हो।

तरीक़ा 3: अपने CA से पूछो

जब कन्फ़्इस्तेमालन हो, तो अपने CA (जैसे शर्मा सर) से पूछो। कुछ उत्पाद ट्रिकी हो सकते हैं — एक ही चीज़ अलग-अलग कोड्स में आ सकती है, इस पर निर्भर करता है कि उसे कैसे प्रक्रिया किया गया है।

जैसे:

  • ताज़ी हल्दी (कच्ची, अभी-अभी निकली) = एक HSN कोड
  • सुखाई हुई हल्दी = दूसरा HSN कोड
  • हल्दी पाउडर (पिसी हुई) = तीसरा HSN कोड
  • कंज़्यूमर पैकिंग में ब्रांड नेम वाली हल्दी = रेट अलग हो सकती है

हमेशा ऑफ़िशियल सोर्स से वेरिफ़ाई करो।

CBIC पोर्टल पर HSN कोड्स देखना

चार GST टैक्स स्लैब्स

GST में चार मुख्य टैक्स स्लैब्स हैं: 5%, 12%, 18%, और 28%। कुछ चीज़ें 0% (एग्ज़ेम्प्ट) पर भी हैं और कुछ स्पेशल रेट्स पर (जैसे रफ़ डायमंड्स पर 0.25% और गोल्ड पर 3%)।

0% — एग्ज़ेम्प्ट आइटम्स (कोई GST नहीं)

इन चीज़ों पर GST नहीं लगता:

श्रेणीउदाहरण
ताज़ा खानाताज़े फल, ताज़ी सब्ज़ियाँ, ताज़ा दूध, अंडे, ताज़ा माँस, ताज़ी मछली
मूलभूत ज़रूरतेंबिना ब्रांड वाले चावल, गेहूँ, आटा, दालें, नमक
अन्य ज़रूरी चीज़ेंदही, लस्सी, छाछ (बिना ब्रांड), ब्रेड, गुड़
सांस्कृतिककिताबें, अख़बार, छपी सामग्री
स्वास्थ्यख़ून, मानव बाल, गर्भनिरोधक
कृषिबीज, पौधे, जैविक खाद

रावत आंटी की किराना दुकान में बहुत सी एग्ज़ेम्प्ट चीज़ें बिकती हैं — खुले चावल, दालें, ताज़ी सब्ज़ियाँ। यही एक वजह है कि उनका कुल टैक्सेबल टर्नओवर थ्रेशोल्ड से नीचे रह सकता है।

5% — कम दर

उदाहरण
ब्रांडेड/पैकेज्ड चावल, गेहूँ, आटा, दालें
चीनी, चाय, कॉफ़ी (इंस्टेंट नहीं)
मसाले (पैक्ड होने पर ज़्यादातर)
खाद्य तेल (सरसों, मूँगफली)
Rs 1,000 से कम के जूते
कोयला, खाद
स्किम्ड मिल्क पाउडर
Rs 1,000 से कम के कपड़े

बिष्ट जी के ज़्यादातर मसाले 5% स्लैब में आते हैं। पैक्ड मसाले जैसे हल्दी पाउडर, मिर्च पाउडर, जीरा, धनिया — सब 5% पर।

12% — मध्यम-कम दर

उदाहरण
घी, मक्खन, पनीर
बादाम, ड्राई फ़्रूट्स (प्रक्रिया्ड)
मोबाइल फ़ोन
सिलाई मशीन
छाता
ताश के पत्ते

18% — स्टैंडर्ड रेट

ये सबसे आम स्लैब है। बहुत सारी चीज़ें इसमें आती हैं।

उदाहरण
साबुन, शैम्पू, टूथपेस्ट
हेयर ऑइल, डिटर्जेंट
कंप्यूटर, लैपटॉप, प्रिंटर
स्टील, एल्युमिनियम उत्पाद
AC रेस्टोरेंट का खाना
ज़्यादातर सेवाेस (IT, कंसल्टिंग, टेलीकॉम)
इंस्टेंट फ़ूड मिक्सेस, पास्ता, कॉर्नफ़्लेक्स

28% — लग्ज़री / सिन गुड्स

उदाहरण
कार, मोटरसाइकिल (एक निश्चित इंजन कैपेसिटी से ऊपर)
एयर कंडीशनर्स, वॉशिंग मशीन
एरेटेड ड्रिंक्स (Coca-Cola, Pepsi)
तंबाकू उत्पाद, सिगरेट
सीमेंट
पेंट और वार्निश

कुछ 28% आइटम्स पर अतिरिक्त कंपेंसेशन सेस भी लगता है — जैसे एक कार पर 28% GST + 15% सेस हो सकता है।

बिष्ट जी के उत्पाद की क्विक रेफ़रेंस

उत्पादHSN कोडGST रेट
Turmeric Powder (हल्दी पाउडर)09105%
Chilli Powder (मिर्च पाउडर)09045%
Cumin Seeds (जीरा)09095%
Coriander Powder (धनिया)09095%
Black Pepper (काली मिर्च)09045%
Ginger Powder (सोंठ)09105%
Cloves (लौंग)09075%
Cardamom (इलायची)09085%
Fennel Seeds (सौंफ़)09095%
Mixed Spice Powder (गरम मसाला)09105%

ज़्यादातर मसाले HSN के चैप्टर 09 (Coffee, Tea, Mate, and Spices) के तहत आते हैं और पैकेज्ड फ़ॉर्म में बेचने पर 5% पर टैक्स्ड होते हैं।

GST इनवॉइस नियम

अब जब हम HSN कोड्स और टैक्स रेट्स जानते हैं, तो चलो इनवॉइस के बारे में सीखते हैं। GST के सख़्त नियम हैं कि एक टैक्स इनवॉइस में क्या-क्या होना चाहिए।

टैक्स इनवॉइस में अनिवार्य फ़ील्ड्स

हर GST टैक्स इनवॉइस में ये सब ज़रूर होना चाहिए:

फ़ील्डविवरणउदाहरण (Bisht Traders)
आपूर्तिकर्ता नेमबेचने वाले का नामBisht Traders
आपूर्तिकर्ता एड्रेसरजिस्टर्ड पताMain Road, Haldwani, Uttarakhand
आपूर्तिकर्ता GSTIN15-डिजिट GST नंबर05AADFB1234R1Z8
इनवॉइस नंबरयूनीक, सीक्वेंशियल, अधिकतम 16 कैरेक्टर्सBT/2025-26/0147
इनवॉइस डेटजारी करने की तारीख़15-Jan-2026
बायर नेमग्राहक का नामMountain Spice Mart
बायर एड्रेसग्राहक का पताMall Road, Dehradun
बायर GSTINअगर रजिस्टर्ड है05AABCM5678P1Z2
प्लेस ऑफ़ आपूर्तिजिस राज्य में आपूर्ति डिलीवर होती हैUttarakhand (05)
HSN कोडहर आइटम के लिए0910
डिस्क्रिप्शनक्या बेचा जा रहा हैTurmeric Powder 500g
क्वांटिटीकितना200 पैकेट्स
यूनिटमाप की इकाईPcs / Kg / आदि
रेटप्रति यूनिट क़ीमत (टैक्स से पहले)Rs 45 प्रति पैकेट
टैक्सेबल वैल्यूक्वांटिटी x रेटRs 9,000
CGST रेट और अमाउंटअगर इंट्रा-स्टेट है2.5%, Rs 225
SGST रेट और अमाउंटअगर इंट्रा-स्टेट है2.5%, Rs 225
IGST रेट और अमाउंटअगर इंटर-स्टेट है(यहाँ एप्लिकेबल नहीं)
कुल अमाउंटग्रैंड कुलRs 9,450
सिग्नेचरबेचने वाले या ऑथराइज़्ड व्यक्ति कीबिष्ट जी का सिग्नेचर

ज़रूरी बात: अगर इनमें से एक भी फ़ील्ड ग़ायब या ग़लत है, तो बायर उस इनवॉइस पर ITC क्लेम नहीं कर सकता। इसीलिए इनवॉइसेस सही बनाना इतना क्रिटिकल है।

एक सैंपल इनवॉइस

बिष्ट जी का इनवॉइस ऐसा दिखता है:

+============================================================+
|                      BISHT TRADERS                          |
|  Main Road, Haldwani, Uttarakhand - 263139                 |
|  GSTIN: 05AADFB1234R1Z8          Phone: 9876543210         |
+============================================================+
|  TAX INVOICE                                                |
|  Invoice No: BT/2025-26/0147     Date: 15-Jan-2026         |
+------------------------------------------------------------+
|  Bill To:                                                   |
|  Mountain Spice Mart                                        |
|  Mall Road, Dehradun, Uttarakhand                           |
|  GSTIN: 05AABCM5678P1Z2                                    |
|  Place of Supply: Uttarakhand (05)                          |
+------+------------------+------+-----+--------+------------+
| HSN  | Description      | Qty  | Rate| Amount | GST        |
+------+------------------+------+-----+--------+------------+
| 0910 | Turmeric Pdr 500g|  200 |  45 |  9,000 | 5% (CGST   |
|      |                  |      |     |        | 2.5%+SGST  |
|      |                  |      |     |        | 2.5%)      |
| 0904 | Chilli Pdr 500g  |  150 |  40 |  6,000 | 5%         |
| 0909 | Cumin Seeds 200g |  100 |  60 |  6,000 | 5%         |
+------+------------------+------+-----+--------+------------+
|                         Taxable Value:     Rs 21,000        |
|                         CGST @ 2.5%:       Rs    525        |
|                         SGST @ 2.5%:       Rs    525        |
|                         ─────────────────────────────       |
|                         TOTAL:             Rs 22,050        |
+------------------------------------------------------------+
|  Amount in words: Twenty-Two Thousand Fifty Rupees Only     |
|                                                             |
|  Signature: ____________                                    |
+============================================================+

Bisht Traders का एक सैंपल GST टैक्स इनवॉइस

GST डॉक्यूमेंट्स के तीन प्रकार

हर बिक्री के लिए पूरा टैक्स इनवॉइस ज़रूरी नहीं। GST कानून तीन मुख्य प्रकार के डॉक्यूमेंट्स तय करता है:

1. टैक्स इनवॉइस

  • नियमित GST-रजिस्टर्ड व्यक्ति जारी करता है
  • ऊपर बताए गए सभी फ़ील्ड्स होते हैं (GSTIN, HSN, टैक्स ब्रेकअप, आदि)
  • बायर इसे ITC क्लेम करने के लिए इस्तेमाल कर सकता है
  • बिष्ट जी अपनी सभी बिक्री के लिए टैक्स इनवॉइसेस जारी करते हैं

2. बिल ऑफ़ आपूर्ति

  • कंपोज़ीशन स्कीम में रजिस्टर्ड व्यक्ति जारी करता है
  • एग्ज़ेम्प्ट गुड्स (0% GST) बेचने पर भी जारी किया जाता है
  • इसमें कोई टैक्स ब्रेकअप नहीं दिखता (कोई CGST, SGST, IGST कॉलम्स नहीं)
  • इस पर "कंपोज़ीशन टैक्सेबल पर्सन" लिखा होना चाहिए
  • बायर बिल ऑफ़ आपूर्ति पर ITC क्लेम नहीं कर सकता

अगर रावत आंटी कंपोज़ीशन स्कीम में रजिस्टर करती हैं, तो वो बिल ऑफ़ आपूर्ति जारी करेंगी, टैक्स इनवॉइसेस नहीं।

3. रिसीट वाउचर

  • जब तुम गुड्स या सेवाेस डिलीवर करने से पहले एडवांस पेमेंट लेते हो तब जारी किया जाता है
  • एडवांस पर GST चुकाना पड़ता है
  • जब असली आपूर्ति होती है, तब टैक्स इनवॉइस जारी होती है और एडवांस एडजस्ट हो जाता है

क्विक कंपैरिज़न

फ़ीचरटैक्स इनवॉइसबिल ऑफ़ आपूर्तिरिसीट वाउचर
कौन जारी करता हैनियमित GST पर्सनकंपोज़ीशन पर्सन या एग्ज़ेम्प्ट गुड्स के लिएएडवांस लेने वाला कोई भी
टैक्स दिखता हैहाँ (CGST/SGST/IGST)नहींहाँ
बायर को ITCहाँनहींबाद में एडजस्ट होता है
HSN कोडज़रूरीविकल्पलज़रूरी नहीं

क्रेडिट नोट्स और डेबिट नोट्स

कभी-कभी इनवॉइस जारी करने के बाद कुछ बदल जाता है। जैसे:

  • बिष्ट जी ने 200 पैकेट्स भेजे लेकिन 10 ख़राब निकले। बायर वापस करता है। बिष्ट जी को ओरिजनल इनवॉइस वैल्यू कम करनी पड़ती है। वो क्रेडिट नोट जारी करते हैं।

  • बिष्ट जी ने Rs 40 प्रति पैकेट चार्ज किया लेकिन तय क़ीमत Rs 45 थी। उन्हें इनवॉइस वैल्यू बढ़ानी पड़ती है। वो डेबिट नोट जारी करते हैं।

क्रेडिट नोट

क्रेडिट नोट पिछले इनवॉइस की वैल्यू कम करता है। ये सेलर की आउटपुट टैक्स लायबिलिटी कम करता है।

कब इस्तेमाल होता है:

  • गुड्स वापस आते हैं
  • बिक्री के बाद क़ीमत कम होती है
  • सही रेट से ज़्यादा टैक्स चार्ज हो गया हो

डेबिट नोट

डेबिट नोट पिछले इनवॉइस की वैल्यू बढ़ाता है। ये सेलर की आउटपुट टैक्स लायबिलिटी बढ़ाता है।

कब इस्तेमाल होता है:

  • अतिरिक्त चार्जेस जोड़ने हों
  • बिक्री के बाद क़ीमत बढ़ती है
  • सही रेट से कम टैक्स चार्ज हो गया हो

क्रेडिट नोट्स और डेबिट नोट्स दोनों GSTR-1 में रिपोर्ट करने पड़ते हैं (ये हम Chapter 20 में कवर करेंगे)।

हैंड्स-ऑन: बिष्ट जी के लिए ERPLite में HSN कोड्स सेट अप करना

नेगी भैया बोले, "ठीक है मीरा, अब बिष्ट जी के सभी उत्पाद को ERPLite में सही HSN कोड्स और GST रेट्स के साथ सेट अप करते हैं।"

चरण 1: आइटम मास्टर खोलो

मास्टर्स > आइटम्स पर जाओ। पहले आइटम पर क्लिक करो: Turmeric Powder 500g।

चरण 2: टैक्स ब्योरा भरो

आइटम ब्योरा फ़ॉर्म में, टैक्स / GST सेक्शन ढूँढो:

फ़ील्डक्या भरना है
HSN कोड0910
GST रेट5%
टैक्स श्रेणीनियमित

सेव पर क्लिक करो।

चरण 3: सभी आइटम्स के लिए दोहराओ

मीरा ने बिष्ट जी के हर उत्पाद को सेट अप किया:

उत्पादHSN कोडGST रेटस्टेटस
Turmeric Powder 500g09105%Done
Turmeric Powder 1kg09105%Done
Chilli Powder 500g09045%Done
Chilli Powder 1kg09045%Done
Cumin Seeds 200g09095%Done
Cumin Seeds 500g09095%Done
Coriander Powder 500g09095%Done
Black Pepper 100g09045%Done
Garam Masala 200g09105%Done
Cardamom 50g09085%Done

चरण 4: टेस्ट इनवॉइस से वेरिफ़ाई करो

सब कुछ ठीक काम कर रहा है ये पक्का करने के लिए, मीरा ने एक टेस्ट सेल्स इनवॉइस बनाई:

  1. ट्रांज़ैक्शंस > सेल्स इनवॉइस > न्यू पर जाओ
  2. ग्राहक चुनो: Mountain Spice Mart (Dehradun)
  3. आइटम जोड़ो: Turmeric Powder 500g, Qty: 10, रेट: Rs 45
  4. ERPLite अपने-आप भर देता है:
    • HSN कोड: 0910
    • GST रेट: 5%
    • CGST: 2.5% = Rs 11.25
    • SGST: 2.5% = Rs 11.25
    • कुल: Rs 472.50

"बढ़िया!" नेगी भैया बोले। "अब हर बार जब तुम बिष्ट जी के लिए इनवॉइस बनाओगी, HSN कोड और GST अपने-आप आ जाएगा। कोड्स याद रखने या मैन्युअली टैक्स गणना करने की ज़रूरत नहीं।"

चरण 5: इंटर-स्टेट इनवॉइस चेक करो

फिर मीरा ने दिल्ली के ग्राहक के लिए एक टेस्ट इनवॉइस बनाई:

  1. ग्राहक चुनो: Delhi Spice House (New Delhi)
  2. आइटम जोड़ो: Cumin Seeds 200g, Qty: 50, रेट: Rs 60
  3. ERPLite अपने-आप दिखाता है:
    • HSN कोड: 0909
    • GST रेट: 5%
    • IGST: 5% = Rs 150 (CGST/SGST में स्प्लिट नहीं क्योंकि इंटर-स्टेट है)
    • कुल: Rs 3,150

ERPLite इंटर-स्टेट सेल (उत्तराखंड से दिल्ली) डिटेक्ट करता है और अपने-आप CGST+SGST से IGST पर स्विच कर देता है।

ERPLite आइटम मास्टर में HSN कोड्स और GST रेट्स सेट अप करना

क्विक रीकैप

  • HSN (हार्मोनाइज़्ड सिस्टम ऑफ़ नोमेंक्लेचर) उत्पाद वर्गीकृत करने की अंतर्राष्ट्रीय प्रणाली है। हर उत्पाद का एक यूनीक कोड है।
  • SAC (सेवाेस अकाउंटिंग कोड) सेवाेस के लिए इक्विवैलेंट है। SAC कोड्स 99 से शुरू होते हैं।
  • HSN कोड्स देखने के लिए cbic-gst.gov.in या GST रेट फ़ाइंडर ऐप इस्तेमाल करो।
  • GST में चार मुख्य स्लैब्स हैं: 5%, 12%, 18%, 28%। कुछ आइटम्स एग्ज़ेम्प्ट (0%) हैं।
  • टैक्स इनवॉइस में होना चाहिए: आपूर्तिकर्ता और बायर ब्योरा, GSTIN, इनवॉइस नंबर, डेट, HSN कोड, क्वांटिटी, रेट, टैक्सेबल वैल्यू, CGST/SGST/IGST अमाउंट्स, कुल, और सिग्नेचर।
  • बिल ऑफ़ आपूर्ति कंपोज़ीशन स्कीम डीलर्स या एग्ज़ेम्प्ट गुड्स के लिए है — कोई टैक्स ब्रेकअप नहीं दिखता।
  • रिसीट वाउचर एडवांस पेमेंट मिलने पर जारी किया जाता है।
  • क्रेडिट नोट्स इनवॉइस वैल्यू कम करते हैं। डेबिट नोट्स बढ़ाते हैं।
  • ERPLite में, आइटम मास्टर में HSN कोड्स और GST रेट्स सेट अप करो। सॉफ़्टवेयर हर इनवॉइस पर अपने-आप टैक्स गणना करता है।

अभ्यास अभ्यास

अभ्यास 1: HSN कोड ढूँढो

नीचे दिए गए उत्पाद के HSN कोड्स ढूँढो (cbic-gst.gov.in या GST रेट फ़ाइंडर ऐप इस्तेमाल करो):

  1. Basmati Rice (ब्रांडेड, पैकेज्ड)
  2. Honey (स्वाभाविक)
  3. Mustard Oil (सरसों का तेल)
  4. Washing Soap (कपड़े धोने का साबुन)
  5. Notebooks (पेपर)

अभ्यास 2: टैक्स स्लैब पहचानो

नीचे की हर चीज़ के लिए GST रेट स्लैब (0%, 5%, 12%, 18%, या 28%) लिखो:

  1. किसान से ताज़े टमाटर
  2. ब्रांडेड पैकेज्ड आटा
  3. एक लैपटॉप कंप्यूटर
  4. Coca-Cola की एक बोतल
  5. एक मोबाइल फ़ोन
  6. एक अख़बार
  7. टूथपेस्ट
  8. घी (गाय का घी, ब्रांडेड)

अभ्यास 3: इनवॉइस में ग़लतियाँ ढूँढो

इस इनवॉइस को देखो और बताओ क्या ग़लत है (4 ग़लतियाँ हैं):

  BISHT TRADERS
  Haldwani, Uttarakhand
  Invoice No: 147          Date: 15/01/2026

  Sold to: Some Customer, Dehradun

  Turmeric Powder    200 pcs x Rs 45  = Rs 9,000
  GST @ 5%                            = Rs   450

  Total: Rs 9,450

(हिंट: ऊपर बताए गए अनिवार्य फ़ील्ड्स से कंपेयर करो।)

अभ्यास 4: क्रेडिट नोट या डेबिट नोट?

हर सिचुएशन के लिए बताओ कि बिष्ट जी को क्रेडिट नोट जारी करना चाहिए या डेबिट नोट:

  1. एक ग्राहक 50 पैकेट्स ख़राब मिर्च पाउडर वापस करता है।
  2. बिष्ट जी को पता चलता है कि उन्होंने सही 5% की जगह 12% GST चार्ज कर दी।
  3. ग्राहक गुणवत्ता अपग्रेड के कारण Rs 5 ज़्यादा प्रति पैकेट देने को राज़ी होता है।
  4. बिष्ट जी ने इनवॉइस भेजने के बाद 10% एक्स्ट्रा छूट दिया।

अभ्यास 5: ERPLite सेटअप

अगर तुम्हारे पास Udyamo ERPLite एक्सेस है, तो नीचे दिए गए आइटम्स को सही HSN कोड्स और GST रेट्स के साथ सेट अप करो:

  1. Fennel Seeds (सौंफ़) 200g
  2. Bay Leaves (तेज पत्ता) 50g
  3. Fenugreek Seeds (मेथी) 100g

एक इंट्रा-स्टेट और एक इंटर-स्टेट बिक्री के लिए टेस्ट इनवॉइस बनाओ। वेरिफ़ाई करो कि टैक्स सही गणना हो रहा है।

फ़न फ़ैक्ट

HSN सिस्टम सबसे पहले 1988 में World Customs Organization ने बनाया था, जिसका मुख्यालय Brussels, Belgium में है। आज, दुनिया के 98% से ज़्यादा व्यापार को HSN कोड्स से वर्गीकृत किया जाता है। तो जब बिष्ट जी अपने इनवॉइस पर हल्दी के लिए "0910" लिखते हैं, तो Japan, Brazil, या Germany का कोई कस्टम्स दफ़्तरर तुरंत जान जाएगा कि वो अदरक फ़ैमिली के मसालों की बात कर रहे हैं। हल्द्वानी में बिष्ट जी की छोटी सी मसाले की दुकान दुनिया की सबसे बड़ी कंपनियों जैसी ही उत्पाद लैंग्वेज बोलती है!